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Ponentes:

•  Eduardo de Urbano Castrillo, Of Counsel de Kepler-Karst Law Firm S.L. y Magistrado en excedencia.
•  Eloy Velasco Núñez, Magistrado de la Audiencia Nacional.

Moderador:

•  Javier Sánchez-Vera Gómez-Trelles, Catedrático de Derecho Penal (Univ. Complutense) – Socio de Oliva-Ayala Abogados. Consejero Académico de Fide

Objetivos:En esta sesión analizaremos cuestiones prácticas y procesales del delito fiscal vinculadas al análisis del informe de delito de la AEAT, la instrucción del delito fiscal y los distintos escenarios del juicio oral, la conformidad y la jurisprudencia reciente en estos temas. Las reformas sucesivas del tipo del delito fiscal y sus distintas modalidades lo han convertido en un delito grave, no sólo por la pena privativa de libertad que conlleva, sino también por la grave pena de multa proporcional que lleva aparejado. El criterio fundamental para distinguir el delito fiscal de la infracción tributaria administrativa es la cuantía de lo defraudado, sin embargo no dejan de tener importancia otras cuestiones inherentes a la tipicidad que permiten también operar como criterios diferenciadores: dolo y error (de tipo o de prohibición). Ante casos, en los que existe una superación de la cuantía establecida en la Ley, pero, sin embargo, los elementos de prueba o de posible ausencia de dolo (error) no son contundentes, la respuesta en el orden penal tiende a resolverse mediante un acuerdo para que se dicte una sentencia de conformidad.